Налоги с заработной платы и социальные сборы в Германии

Налоги с заработной платы и социальные сборы

В трудовом договоре в Германии указывается зарплата до вычета налогов и социальных сборов – Brutto-Arbeitslohn. Учитывайте это при устройстве на работу. Сумма, которая поступит на ваш банковский счет, будет меньше и называется Netto-Arbeitslohn. Размер налогов и вычетов зависит от многих факторов. Самый важный из них – налоговый класс.

Некоторые фирмы предлагают сотрудникам дополнительные денежные выплаты. Как правило, это тринадцатая зарплата, бонусы на Рождество и другие. Эти суммы не закреплены законодательно и зависят только от щедрости работодателя. Более того, их может и не быть вовсе, и договариваться о них нужно «на берегу».

Социальные сборы платят как работник, так и наниматель. Средний размер отчислений со стороны работодателя в 2017 году составил 28% от брутто-зарплаты сотрудника.
 

 

Налоговый класс и Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налоговый класс Lohnsteuerklasse – основа налогообложения Германии. Каждому работнику присваивается один из шести классов. Он зависит от семейного положения налогоплательщика, наличия у него детей и разницы в доходах с супругом.

Налоговый класс устанавливает размер минимального ежегодного дохода, который не облагается налогом. Например, в первый класс входят холостые и незамужние, не имеющие детей. Если такой работник заработал за год 9000 евро и менее (необлагаемый налогом минимум на 2018 год для класса I), то он освобождается от уплаты подоходного налога. Если он превысил данную отметку, то заплатит 14% с разницы. 

Также НДФЛ в Германии зависит от размера дохода: чем больше заработал, тем выше налоговая ставка и тем больше отчисления в бюджет. Минимальный размер налога – 14%, максимальный – 45%. Рассчитывается от брутто-зарплаты.  

Налоговый класс определяет размер других налогов – солидарности и церковный. А также величину социальных пособий – по безработице, по беременности, по уходу за детьми и другие.
 

Выигрышное сочетание налоговых классов

В случае, если супруги или партнеры получают приблизительно равный доход, имеет смысл остаться с одинаковыми налоговыми классами. В нашем примере – IV. Если же один из супругов зарабатывает гораздо больше другого, для него выгоднее перейти на III класс налогообложения, а для супруга с меньшими доходами выбрать V класс.

 

Налоги в зарплате в Германии

Зарплата, которая оплачивается работнику в Германии и размер которой записан в трудовом договоре между фирмой и работником – это брутто-зарплата (Brutto-Arbeitslohn), т.е. сумма, из которой еще не были удержаны налоги и социальные сборы. Сумма заработной платы, которую работник получает на свой банковский счет называется нетто-зарплата (Netto-Arbeitslohn).  
 

Выплаты к зарплате в Германии, не облагаемые налогами и сборами

Кроме заработной платы в Германии фирмы могут выплачивать работнику единовременные суммы, например денежное пособие к Рождеству или к отпуску и другие. Однако, будут ли делаться такие выплаты или нет и в каком размере, зависит от самого предприятия и договора с каждым конкретным работником.

Социальные выплаты из зарплаты в Германии делает не только работник, но и фирма-работодатель. В 2017 году данные выплаты работодателя составляли в среднем 28.0 % от брутто-зарплаты работника.

 

Ставки налога на доходы физических лиц в Германии

В Германии, в отличии от России и некоторых других стран, действует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц, т.е. чем больше человек зарабатывает, тем выше ставка налога, которую он платит. Начальная ставка налога составляет в Германии 14%, а максимальная – 45%. Таким образом, если человек в течение года начал зарабатывать выше необлагаемого налогом минимума (например, на 2018 год для холостых людей это 9000 евро, смотрите „налоговые классы“ ниже на странице), он начинает платить 14% налога и чем больше зарабатывает, тем большую ставку налога платит. Однако увеличенная ставка применяется не ко всей, полученной сумме за год, а к разнице между суммой более низкой ставки и суммой более высокой ставки. В приведенном выше примере, если человек заработал 10000 евро в год, то 14% он заплатит с 1000 евро (10000-9000=1000).
 

Налоговые классы налога на доходы физических лиц в Германии

Налоговый класс (нем. Lohnsteuerklasse) определяет в Германии величину подоходного налога, налога солидарности и церковного налога налогоплательщика. Выбор налогового класса влияет также на величину многих социальных выплат — пособия по безработице, социальных пособий, детских пособий, пособия по беременности и родам и др.

Всего таких классов 6 и в зависимости от класса налога, люди платят большую или меньшую сумму налога. Какой класс получает тот или иной человек зависит от его семейного положения. Налоговыми классами устанавливаются необлагаемые налогом минимумы заработной платы.
 

Наиболее выгодное сочетание налоговых классов

Только если оба партнера зарабатывают примерно одинаковую сумму, комбинация IV/IV налогового класса является выгодной. Если один из партнеров зарабатывает значительно больше другого, то для лучшего из них целесообразно перейти на класс III; в этом случае более низкий доход облагается налогом в соответствии с менее благоприятным классом V.

Налоговые классы в Германии

Налоговая категория 1 зарезервирована для всех налогоплательщиков, которые не состоят или больше не состоят в браке. Поэтому он предназначен для одиноких, не состоящих в браке, разведенных или вдовствующих лиц.
Члены 1 класса по налогу на прибыль имеют ограничение по выбору налогового класса.

Размер отчислений в I классе налога зависит от размера дохода. Если у работника есть мини-работа и он зарабатывает не более 450 евро в месяц, то распределение по классам не имеет смысла, поскольку доход не облагается налогом. Если работник зарабатывает более 450 евро, он должен платить взносы на социальное страхование в дополнение к подоходному налогу.

Сюда включаются

  • страхование на длительный уход
  • медицинское страхование
  • страхование от безработицы
  • пенсионное страхование.

Налоговый класс 2 предназначен только для одиноких родителей. Одним из условий является то, что одинокий родитель должен проживать, по крайней мере, с одним ребенком. В налоговом классе 2 существует налоговое преимущество за счет суммы освобождения от уплаты налога одиноким родителем.

Одинокие родители-одиночки должны подать заявление на изменение класса на налоговый класс 2. Для этого в налоговую инспекцию должны быть поданы соответствующие формы.

Налоговая категория 3 зарезервирована только для супружеских пар. Она возможна только в сочетании с налоговым классом 5. В принципе, лучше зарабатывающий должен выбрать налоговый класс 3. Налоговый класс 3 – это класс налогов, в котором уплачиваются самые низкие налоги. В свою очередь, налоговые вычеты по 5-му классу очень высоки.

Любой, кто вступает в брак, автоматически попадает в налоговый класс 4. Налоговая категория 4 является выгодной для супругов, зарабатывающих примерно такую же сумму. Супружеские пары могут поменять налоговый класс на налоговый класс 3/5 или 4/4 с коэффициентом.

Только супружеские пары могут выбирать налоговый класс 5. Партнер классифицируется по налоговой категории 3, поскольку данный класс налога на прибыль функционирует только как комбинация. Тот, кто имеет более низкий доход, выбирает налоговый класс 5, что дает паре налоговые льготы.

Налоговый класс 6 предназначен для работников, занятых на двух и более работах. Вторая работа (если она превышает лимит мини-работы) всегда облагается налогом в соответствии с VI классом подоходного налога. В налоговом классе 6 отчисления особенно высоки.

Брутто-нетто-калькулятор для заработной платы в Германии

Der Gehaltsrechner ist ein Service von Nettolohn.de